Piloter son activité
Construire un plan de trésorerie simple et utile
Une méthode, une checklist et un exemple chiffré pour prévoir vos encaissements, repérer les tensions et suivre votre trésorerie mois après mois.
Pour : Créateurs, indépendants et dirigeants de TPE
L’essentiel à retenir
- Placez les flux à leur date prévue de paiement, pas seulement à la date des factures.
- Ne confondez pas chiffre d’affaires, résultat et argent disponible.
- Un solde annuel positif peut cacher un mois difficile.
- Mettez le prévisionnel à jour avec le réalisé et expliquez les écarts.
Dans ce guide
Votre compte bancaire indique l’argent disponible aujourd’hui. Il ne montre pas forcément le creux qui arrive après un investissement, une échéance fiscale ou le retard d’un client. Un plan de trésorerie sert à voir ce décalage assez tôt pour agir.
Vous pouvez commencer avec un tableur. Le plus important est de rendre les hypothèses lisibles : pourquoi un paiement est-il prévu à cette date, sur quelle information repose son montant et qui doit vérifier qu’il arrive réellement ?
Définir ce que le tableau mesure
Le plan de trésorerie répartit les encaissements et décaissements dans le temps. Pour les opérations soumises à TVA, les flux se présentent en TTC et se placent dans le mois où l’argent doit entrer ou sortir. Il faut donc tenir compte des conditions de paiement.[1]
Le compte de résultat répond à une autre question : il compare les produits et les charges pour établir un bénéfice ou une perte. Le plan de trésorerie montre la capacité à faire face aux paiements. Ces deux tableaux sont complémentaires.[3]
Choisissez un périmètre constant : comptes bancaires et caisse de l’entreprise, par exemple. Si plusieurs comptes sont inclus, ne comptez pas leurs virements internes comme de nouvelles recettes. Indiquez la date du solde de départ et isolez les sommes qui ne sont pas librement disponibles.
Rassembler les flux avant d’écrire des formules
Séparez les montants certains des estimations. Une facture émise, une commande signée et une proposition commerciale ne présentent pas le même degré de certitude. Gardez une colonne indiquant l’origine du chiffre et la personne qui peut le confirmer.
Une première version peut couvrir douze mois, puis détailler les semaines proches si votre marge de sécurité est faible. Cette granularité est un choix de pilotage. Elle doit vous aider à anticiper les dates sensibles sans rendre le fichier trop lourd à actualiser.
Comprendre le calcul avec un exemple fictif
| Flux | Janvier | Février | Mars |
|---|---|---|---|
| Solde au début | 6 000 | 3 000 | −2 000 |
| Encaissements | 4 000 | 5 000 | 12 000 |
| Décaissements | 7 000 | 10 000 | 7 000 |
| Variation du mois | −3 000 | −5 000 | +5 000 |
| Solde à la fin | 3 000 | −2 000 | 3 000 |
La formule est : solde final = solde initial + encaissements − décaissements. En février, 3 000 + 5 000 − 10 000 = −2 000 €. Sur les trois mois, 6 000 + 21 000 − 24 000 = 3 000 €. La position finale positive ne supprime donc pas la difficulté de février.
Tester les hypothèses qui peuvent changer la situation
Conservez une version de référence et créez une copie pour chaque scénario. Ne remplacez pas discrètement les chiffres initiaux par des hypothèses plus favorables. Vous devez pouvoir expliquer pourquoi un solde s’améliore et quelle action concrète rend cette amélioration plausible.
| Scénario | Modification à tester |
|---|---|
| Retard client | Déplacer un encaissement vers le mois suivant |
| Dépense imprévue | Ajouter une sortie et vérifier le point le plus bas |
| Croissance rapide | Avancer les dépenses nécessaires avant les nouveaux encaissements |
Dans notre exemple fictif, si 6 000 € attendus en mars arrivent en avril, le solde de mars passe de 3 000 € à −3 000 €. Prolongez alors le tableau jusqu’à avril : déplacer une recette ne la fait pas disparaître, mais change la période à financer.
Relier le tableau à des actions possibles
Le besoin en fonds de roulement décrit notamment le décalage entre les ressources engagées dans l’activité et les encaissements. Lorsqu’il est positif, il faut financer ce décalage. Les délais clients, les délais fournisseurs et les stocks font partie des points à suivre.[2]
- Relancez les factures échues en vous appuyant sur leur montant, leur échéance et le dernier échange.
- Vérifiez que vos factures partent dès que les conditions contractuelles le permettent.
- Discutez des modalités de paiement avant un nouvel engagement, dans le respect des règles applicables.
- Étudiez le calendrier des dépenses reportables sans présumer qu’un report sera accepté.
- Présentez les besoins identifiés à votre cabinet et, si nécessaire, à votre interlocuteur bancaire.
Pour prioriser, associez chaque action à une somme, une date et une probabilité de réalisation. Évitez une ligne « financement à trouver » qui rend artificiellement le solde positif. Gardez cette hypothèse visible jusqu’à l’obtention d’un accord.
Faire vivre le plan avec une routine courte
Convenez d’un rendez-vous régulier et gardez le même format. Le cabinet peut aider à relier ce suivi aux échéances fiscales, aux comptes et aux projets d’investissement. Votre équipe apporte les informations commerciales récentes que les écritures comptables ne contiennent pas encore.
Vos questions, simplement.
Pourquoi une entreprise rentable peut-elle manquer de trésorerie ?
Le résultat et la trésorerie ne décrivent pas la même chose. Une vente peut contribuer au résultat avant son paiement, tandis qu’un investissement mobilise de l’argent. Il faut rapprocher les comptes du calendrier des flux.[3]
Faut-il utiliser des montants HT ou TTC ?
Le plan suit les sommes qui entrent et sortent : les opérations soumises à TVA se présentent donc en TTC. Prévoyez aussi les paiements ou remboursements de TVA selon votre situation, sans les compter deux fois.[1]
Quel solde minimum faut-il viser ?
Il n’existe pas un montant adapté à toutes les entreprises. Définissez une réserve de pilotage à partir des échéances, de la variabilité des recettes et des engagements. Testez cette réserve dans plusieurs scénarios avec votre cabinet.
Pour aller à la source
Sources et mise à jour
Les références ci-dessous permettent de vérifier les règles citées. Elles peuvent évoluer après la date de consultation : vérifiez leur version en vigueur avant de prendre une décision.
- [1]Le plan de trésorerie dans un projet de création d’entreprise
Bpifrance Création · Consulté le 28 août 2026
- [2]Le besoin en fonds de roulement
Bpifrance Création · Consulté le 28 août 2026
- [3]Quels sont les tableaux financiers à élaborer ?
Bpifrance Création · Consulté le 28 août 2026
Ce guide est rédigé par l’équipe Ilicompta à titre d’information générale. Il ne constitue pas un conseil comptable, fiscal ou juridique adapté à votre situation. Faites confirmer vos choix et obligations par un professionnel qui connaît votre dossier.
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